Податкова знижка — це передбачене Податковим кодексом України право фізичної особи зменшити суму оподатковуваного доходу на розмір коштів, перерахованих неприбутковим організаціям протягом звітного року. Право на знижку регулюється статтею 166 Податкового кодексу України та поширюється на громадян, які офіційно отримують дохід у вигляді заробітної плати та сплачують з нього податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%.
Суть механізму полягає в тому, що держава повертає частину сплаченого ПДФО тим, хто протягом року робив благодійні пожертви на користь неприбуткових організацій, внесених до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Міжнародний Рух Єдності, як зареєстрований благодійний фонд, відповідає цій вимозі, тому внески на її рахунки можуть враховуватися при розрахунку податкової знижки.
Хто має право на знижку
Право на податкову знижку мають резиденти України, які протягом звітного податкового року отримували дохід у формі заробітної плати та сплачували з нього ПДФО. Якщо особа працює неофіційно, отримує дохід виключно у вигляді підприємницької діяльності за спрощеною системою оподаткування або не сплачувала ПДФО протягом року, право на знижку не виникає.
Важлива умова — внески мають бути зроблені саме фізичною особою від власного імені, а не від імені юридичної особи чи фізичної особи-підприємця. Перерахування коштів повинно підтверджуватися банківськими документами, де платником вказана конкретна людина.
Розмір податкової знижки
Сума, на яку можна зменшити оподатковуваний дохід, обмежена 4% загальної суми нарахованої заробітної плати за звітний рік. Це означає, що навіть якщо людина пожертвувала суму, що перевищує цей ліміт, до розрахунку знижки буде взято лише частину, яка не перевищує 4% річного доходу.
Приклад розрахунку. Якщо річний дохід особи становив 480 000 гривень, максимальна сума, яку можна врахувати для податкової знижки, складає 19 200 гривень (4% від 480 000). Якщо протягом року особа перерахувала благодійних внесків на суму 25 000 гривень, до розрахунку буде взято лише 19 200 гривень. Сума податку до повернення розраховується як 18% від суми, врахованої у знижці, тобто 3 456 гривень.
Які документи потрібні для оформлення знижки
Для отримання податкової знижки фізична особа подає до податкової інспекції за місцем реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. До декларації додається пакет підтвердних документів:
- довідка про доходи від роботодавця (форма №2) за звітний рік;
- квитанції, платіжні доручення або виписки з банківського рахунку, що підтверджують перерахування коштів благодійній організації;
- копія договору про благодійну пожертву, якщо такий укладався;
- реквізити банківського рахунку заявника для повернення коштів.
Усі платіжні документи повинні містити інформацію про суму внеску, дату перерахування, найменування отримувача коштів та призначення платежу з чітким зазначенням благодійного характеру внеску.
Строки подання декларації
Декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки можна подати протягом усього календарного року, наступного за звітним. На відміну від обов’язкового декларування доходів, яке має чіткий дедлайн до 1 травня, право на податкову знижку зберігається до 31 грудня року, наступного за звітним. Якщо особа не встигла подати декларацію протягом цього періоду, право на знижку за відповідний рік втрачається і не переноситься на наступні періоди.
Як перевірити статус отримувача коштів
Перед перерахуванням коштів варто переконатися, що організація-отримувач внесена до Реєстру неприбуткових установ та організацій, який веде Державна податкова служба України. Цю інформацію можна перевірити у відкритому електронному реєстрі на офіційному сайті податкової служби, вказавши код ЄДРПОУ організації.
Питання, які найчастіше виникають при оформленні знижки
Чи можна оформити знижку, якщо внески робилися готівкою?
Так, але лише за умови наявності документального підтвердження — квитанції про переказ через касу банку або платіжної системи із зазначенням платника, суми та отримувача.
Чи враховуються внески, зроблені через електронні платіжні системи?
Так, якщо платіжна система формує електронний чек або виписку з реквізитами платника та отримувача, такий документ приймається податковою службою як підтвердження.
Чи можна подати декларацію онлайн?
Так, через електронний кабінет платника податків на сайті Державної податкової служби, що значно скорочує час оформлення порівняно з поданням у паперовому вигляді.
Чи повертаються кошти автоматично після подання декларації?
Ні, податкова служба здійснює перевірку поданих документів протягом 60 календарних днів з дня отримання декларації, після чого кошти перераховуються на банківський рахунок заявника.
Чому варто долучатися до зборів через перевірені організації
Міжнародний Рух Єдності веде прозору звітність щодо зібраних коштів і організовує системну підтримку Збройних Сил України, забезпечуючи технічне оснащення, медичну допомогу та інші критично важливі потреби військових. Організація регулярно публікує звіти про використання зібраних коштів, що дозволяє донорам відстежувати, на які саме потреби спрямовуються їхні внески. Перерахування коштів через офіційний рахунок фонду дає змогу не лише підтримати оборону країни, а й законно скористатися правом на податкову знижку, оформивши відповідні документи за результатами року.
